Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân. Đây là cơ sở pháp lý quan trọng giúp giảm bớt nghĩa vụ thuế cho người lao động, bắt đầu có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026.
Dưới đây là phân tích chi tiết về tác động của mức giảm trừ gia cảnh mới đối với các mức thu nhập khác nhau.
1. Quy định cụ thể về mức giảm trừ gia cảnh mới từ năm 2026
Theo Nghị quyết vừa được thông qua, hạn mức giảm trừ gia cảnh sẽ được điều chỉnh tăng lên nhằm phù hợp hơn với thực tế. Cụ thể:
- Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Như vậy, so với quy định hiện hành, người làm công ăn lương sẽ được hưởng mức khấu trừ cao hơn trước khi tính thuế. Tổng khoản được trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm bắt buộc (10,5%) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo khác (nếu có).
2. Áp dụng mức giảm trừ mới: Thu nhập 15 triệu đồng/tháng chưa phải nộp thuế
Với mức điều chỉnh mới này, những cá nhân có thu nhập 15 triệu đồng/tháng sẽ không phát sinh thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, người lao động được trừ 15,5 triệu đồng cho bản thân, cộng thêm 10,5% bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi khác (ăn trưa, phụ cấp…). Tổng các khoản được giảm trừ ước tính lên tới hơn 17 triệu đồng, cao hơn mức thu nhập thực tế. Do đó, nhóm đối tượng này hoàn toàn không phải nộp thuế.
3. Cách tính thuế cho thu nhập 20 triệu đồng khi áp dụng mức giảm trừ mới
Đối với người có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, nghĩa vụ thuế sẽ thay đổi tùy thuộc vào số lượng người phụ thuộc mà họ đăng ký giảm trừ.
Trường hợp độc thân (không có người phụ thuộc): Tổng mức giảm trừ khoảng 17,6 triệu đồng (gồm 15,5 triệu cho bản thân và 2,1 triệu tiền bảo hiểm). Thu nhập tính thuế còn lại là 2,4 triệu đồng. Áp dụng thuế suất bậc 1 (5%), số tiền thuế phải nộp là 120.000 đồng.
Trường hợp có 01 người phụ thuộc: Tổng mức giảm trừ sẽ tăng lên 23,8 triệu đồng (do được cộng thêm 6,2 triệu đồng cho người phụ thuộc). Con số này cao hơn mức thu nhập 20 triệu đồng, nên cá nhân này cũng sẽ không phải nộp thuế.
4. Tác động của việc tăng mức giảm trừ gia cảnh với thu nhập 30 – 40 triệu đồng
Chính sách mới thể hiện rõ tính ưu việt đối với những người lao động có gánh nặng gia đình ở mức thu nhập trung bình khá.
Ví dụ với mức thu nhập 30 triệu đồng/tháng:
- Nếu không có người phụ thuộc: Sau khi trừ đi các khoản theo quy định mới, số thuế phải nộp khoảng 952.500 đồng.
- Nếu có 01 người phụ thuộc: Tổng mức giảm trừ lên đến 24,85 triệu đồng. Số thuế phải nộp giảm mạnh xuống còn 265.000 đồng.
- Nếu có 02 người phụ thuộc: Tổng mức giảm trừ lên tới 31,05 triệu đồng, vượt quá thu nhập. Do đó, người lao động không phải nộp thuế.
Tương tự, với người có thu nhập 40 triệu đồng/tháng và nuôi dưỡng 01 người phụ thuộc, tổng các khoản được giảm trừ là 25,9 triệu đồng. Thu nhập tính thuế còn lại là 14,1 triệu đồng, tương ứng mức thuế phải nộp là 1,365 triệu đồng (theo biểu thuế lũy tiến).
Kết luận
Việc điều chỉnh nâng mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026 là một chính sách thiết thực, giúp giảm áp lực tài chính cho người nộp thuế. Nguyên tắc tính toán cho thấy, cá nhân càng có nhiều người phụ thuộc thì mức được khấu trừ gia cảnh càng cao, qua đó số thuế thực nộp sẽ giảm đi tương ứng, đảm bảo thu nhập khả dụng cho người lao động.
Xem thêm
