Tóm tắt những chính sách áp dụng từ ngày 1/7/2025

Dưới đây là tóm tắt các chính sách tại Việt Nam có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 liên quan đến doanh nghiệp, cùng với những vấn đề cần lưu ý, dựa trên thông tin từ các nguồn được cung cấp:

Tóm tắt các chính sách áp dụng từ ngày 1/7/2025 tại Việt Nam

1. Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi (Luật số 48/2024/QH15)
   • Nội dung chính:
     • Điều chỉnh phạm vi hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, bổ sung một số đối tượng không chịu thuế để khuyến khích sản xuất và tiêu dùng trong nước.
     • Sửa đổi nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa/dịch vụ phục vụ khuyến mại.
     • Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0% (ví dụ: sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho nước ngoài, hàng hóa/dịch vụ tiêu dùng ngoài Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan).
     • Điều chỉnh thuế suất: Một số mặt hàng như tàu khai thác thủy sản, phân bón, máy móc nông nghiệp, hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống chịu thuế suất 5%.
     • Bổ sung quy định hoàn thuế GTGT trong các trường hợp cụ thể và siết chặt điều kiện khấu trừ thuế đầu vào (yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc biệt).
     • Giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) áp dụng từ 1/7/2025 đến 31/12/2026 cho các nhóm hàng hóa/dịch vụ (trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng).
2. Luật Doanh nghiệp sửa đổi
   • Nội dung chính:
     • Doanh nghiệp phải thu thập, cập nhật, lưu giữ và cung cấp thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi (beneficial owner) khi cơ quan nhà nước yêu cầu, nhằm tăng cường phòng chống rửa tiền. Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải kèm danh sách chủ sở hữu hưởng lợi với thông tin chi tiết (họ tên, quốc tịch, tỷ lệ sở hữu, v.v.).
     • Quy định về phát hành trái phiếu: Công ty cổ phần không phải công ty đại chúng nếu chào bán trái phiếu riêng lẻ, tổng nợ phải trả không vượt quá 5 lần vốn chủ sở hữu theo báo cáo tài chính đã kiểm toán (trừ một số ngành như doanh nghiệp nhà nước, tổ chức tín dụng, bảo hiểm).
     • Doanh nghiệp phải thông báo thay đổi thông tin chủ sở hữu hưởng lợi với Cơ quan đăng ký kinh doanh (trừ công ty niêm yết hoặc đăng ký giao dịch chứng khoán).
3. Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) năm 2024
   • Nội dung chính:
     • Từ 1/7/2025, người lao động đóng BHXH từ 15 năm trở lên đủ điều kiện hưởng lương hưu (thay vì 20 năm như trước).
     • Cấm rút BHXH một lần đối với người tham gia từ 1/7/2025, trừ một số trường hợp đặc biệt (ví dụ: xuất cảnh định cư, không tiếp tục tham gia BHXH tự nguyện sau 12 tháng).
     • Bổ sung quy định cộng gộp thời gian đóng BHXH giữa Việt Nam và các quốc gia có điều ước quốc tế, hỗ trợ người lao động xuất khẩu lao động.
     • Mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
4. Luật Bảo hiểm y tế (BHYT) sửa đổi năm 2024
   • Nội dung chính:
     • Mở rộng đối tượng tham gia BHYT bắt buộc, bao gồm nhân viên y tế thôn bản, cô đỡ thôn bản, và lực lượng bảo vệ an ninh, trật tự ở cơ sở.
     • Quy định chi trả BHYT cho khám chữa bệnh từ xa, y học gia đình, khám chữa bệnh tại nhà, khám thai định kỳ, sinh con, phục hồi chức năng.
     • Dừng cấp thẻ BHYT giấy, chuyển sang sử dụng dữ liệu điện tử (từ 31/5/2025).
5. Chính sách phân cấp, phân quyền (Nghị định 151/2025/NĐ-CP)
   • Nội dung chính:
     • UBND cấp xã được cấp Sổ đỏ lần đầu nếu đáp ứng điều kiện (không tranh chấp, phù hợp quy hoạch, không vi phạm pháp luật đất đai).
     • UBND cấp xã được chứng thực bản dịch từ tiếng nước ngoài sang tiếng Việt và ngược lại.
     • Mức lương tối thiểu được phân theo địa bàn cấp xã thay vì cấp huyện, theo Nghị định 128/2025/NĐ-CP.
6. Chính sách về hóa đơn điện tử (Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 1/6/2025, nhưng có tác động đến 1/7/2025)
   • Nội dung chính:
     • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
     • Các doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (như trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ giải trí) cũng phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
     • Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử (trong và ngoài nước) phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh online.
7. Thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân
   • Nội dung chính:
     • Từ 1/7/2025, số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, nhằm đơn giản hóa thủ tục và thúc đẩy chuyển đổi số.
     • Doanh nghiệp thực hiện định danh điện tử trước ngày 1/7/2025 để đảm bảo tuân thủ.
8. Quy định về an toàn phòng cháy chữa cháy (PCCC)
   • Nội dung chính:
     • Nhà ở kết hợp kinh doanh phải có biển báo, ngăn cách khu vực sản xuất nguy cơ cháy nổ với khu ở, bố trí lối thoát nạn, thiết bị báo cháy, thông gió, và phương tiện PCCC phù hợp.
9. Các luật khác có hiệu lực từ 1/7/2025
   • Luật Lưu trữ (quy định quản lý tài liệu lưu trữ, cơ sở dữ liệu lưu trữ).
   • Luật Nhà giáo, Luật Ngân sách nhà nước (sửa đổi), Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).
   • Luật sửa đổi một số điều của các luật liên quan đến tố tụng dân sự, hành chính, tư pháp người chưa thành niên, phá sản, hòa giải, đối thoại tại tòa án, bầu cử, tổ chức tín dụng, chất lượng sản phẩm, đấu thầu, đầu tư, hải quan, quản lý tài sản công.

Những vấn đề doanh nghiệp cần lưu ý

1. Tuân thủ chính sách thuế mới:
   • Rà soát hàng hóa/dịch vụ: Doanh nghiệp cần kiểm tra danh mục hàng hóa/dịch vụ để áp dụng đúng thuế suất GTGT (8% hoặc 5%) và đảm bảo không thuộc nhóm không được giảm thuế (như tài chính, ngân hàng, bất động sản).
   • Khấu trừ thuế đầu vào: Chuẩn bị chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
   • Kê khai bổ sung: Đảm bảo kê khai thuế chính xác ngay từ đầu, vì không được khai bổ sung sau khi có quyết định thanh tra/kiểm tra thuế.
   • Sàn thương mại điện tử: Doanh nghiệp kinh doanh online cần phối hợp với sàn để đảm bảo khấu trừ và nộp thuế đúng quy định.
2. Triển khai hóa đơn điện tử:
   • Đầu tư hạ tầng công nghệ thông tin để sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, đặc biệt với doanh nghiệp bán lẻ, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách.
   • Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm cần chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử.
   • Đào tạo nhân sự và kiểm tra hệ thống để đảm bảo kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, tránh vi phạm dẫn đến xử phạt.
3. Cập nhật thông tin chủ sở hữu hưởng lợi:
   • Doanh nghiệp phải chuẩn bị và lưu giữ danh sách chủ sở hữu hưởng lợi, cập nhật thông tin khi có thay đổi và sẵn sàng cung cấp cho cơ quan nhà nước.
   • Đảm bảo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp đầy đủ thông tin theo quy định mới để tránh rủi ro pháp lý.
4. Tuân thủ BHXH và BHYT:
   • Cập nhật danh sách người lao động (bao gồm người nước ngoài) để đóng BHXH/BHYT bắt buộc đúng quy định.
   • Điều chỉnh quy trình quản lý nhân sự để đáp ứng yêu cầu mới về lương hưu (15 năm đóng BHXH) và cấm rút BHXH một lần.
   • Chuyển đổi sang sử dụng dữ liệu điện tử thay cho thẻ BHYT giấy, đảm bảo hệ thống quản lý nhân sự tích hợp với cơ quan BHXH.
5. Đáp ứng yêu cầu phòng cháy chữa cháy:
   • Doanh nghiệp có nhà ở kết hợp kinh doanh cần kiểm tra và nâng cấp cơ sở vật chất (biển báo, lối thoát nạn, thiết bị PCCC) để tuân thủ quy định mới, tránh bị xử phạt.
6. Chuẩn bị cho định danh điện tử:
   • Hoàn tất định danh điện tử trước 1/7/2025 để thay thế mã số thuế, đảm bảo không gián đoạn các thủ tục hành chính.
   • Cập nhật hệ thống kế toán và quản lý để tích hợp số định danh cá nhân.
7. Quản lý tài chính và trái phiếu:
   • Doanh nghiệp phát hành trái phiếu riêng lẻ cần đảm bảo tổng nợ không vượt quá 5 lần vốn chủ sở hữu, trừ một số ngành đặc thù.
   • Kiểm tra báo cáo tài chính đã kiểm toán để đáp ứng yêu cầu phát hành trái phiếu.
8. Theo dõi các quy định phân cấp, phân quyền:
   • Cập nhật thay đổi về cơ quan có thẩm quyền giải quyết thủ tục hành chính (như cấp Sổ đỏ, chứng thực bản dịch) để tránh nhầm lẫn.
   • Điều chỉnh quy trình làm việc với chính quyền địa phương cấp xã.

—————————————————————–

Các chính sách mới từ 1/7/2025, đặc biệt về thuế, hóa đơn điện tử, BHXH, BHYT, và Luật Doanh nghiệp, sẽ tác động mạnh đến hoạt động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định, đầu tư hạ tầng công nghệ, đào tạo nhân sự, và rà soát quy trình để tuân thủ pháp luật, tận dụng ưu đãi thuế, và tránh rủi ro pháp lý.