Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mai điện tử

PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ THUẾ THƯƠNG MAI ĐIỆN TỬ

Theo Nghị định 56/2024/NĐ-CP ngày 29/11/2024 và Luật 56/2024/QH15, các tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện kinh doanh trên sàn thương mại điện tử tại Việt Nam phải tuân thủ nghĩa vụ thuế. Tài liệu này hướng dẫn cách thức kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam.

1. Tổ chức thay thế khấu trừ:
   • Sàn thương mại điện tử Việt Nam (như Shopee, Lazada) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho người bán nước ngoài.
   • Các sàn phải báo cáo định kỳ doanh thu và thuế khấu trừ cho cơ quan thuế.
2. Đối tượng bị khấu trừ:
   • Cá nhân, tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu từ bán hàng trên sàn Việt Nam.
   • Doanh thu bao gồm giá bán hàng hóa, dịch vụ sau khi trừ khuyến mãi, chiết khấu.

Tỷ lệ khấu trừ:

• GTGT: 1-3% tùy loại hàng hóa/dịch vụ.
• TNCN: 0.5-1.5% tùy doanh thu.

Ví dụ: Doanh thu từ bán hàng thời trang là 1,000 USD, khấu trừ GTGT 1%, TNCN 0.5%.

PHẦN II: HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ

1. Kê khai GTGT:
   • Sử dụng mẫu 01/GTGT trên cổng thông tin điện tử.
   • Thời hạn: Hàng quý, trước ngày 20 của tháng đầu quý sau.
   • Bao gồm doanh thu, thuế khấu trừ, và điều chỉnh nếu có sai sót.
2. Kê khai TNCN:
   • Mẫu 01/TNCN cho cá nhân nước ngoài.
   • Khấu trừ tại nguồn, nộp thay qua sàn thương mại điện tử.

Sử dụng công cụ trực tuyến như eTax hoặc ứng dụng di động để kê khai, tránh lỗi thủ công.

PHẦN III: NỘP THUẾ VÀ HOÀN THUẾ

1. Nộp thuế:
   • Qua ngân hàng hoặc cổng thanh toán điện tử (Internet Banking, Mobile Banking).
   • Thời hạn nộp trùng với kê khai.
   • Sàn thương mại điện tử nộp thay, báo cáo chi tiết doanh thu và thuế khấu trừ.
2. Hoàn thuế:
   • Áp dụng nếu khấu trừ thừa hoặc có điều chỉnh.
   • Yêu cầu hồ sơ hoàn chỉnh, nộp qua cổng thông tin điện tử.

Ví dụ bảng nộp thuế (diễn đạt lại từ bảng gốc):

PHẦN IV: HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG CÔNG CỤ HỖ TRỢ

• eTax Mobile: Tải ứng dụng từ App Store hoặc Google Play, đăng nhập bằng tài khoản thuế, kê khai và nộp trực tuyến.
• Cổng thông tin điện tử: Truy cập etax.gdt.gov.vn để đăng ký, kê khai, theo dõi tình trạng.

Hướng dẫn chi tiết về đăng ký NSSN, VNPAY, và các phương thức thanh toán khác được mô tả lại để dễ hiểu hơn, bao gồm các bước cụ thể như nhập mã OTP, xác thực email.

PHẦN V: TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆT VÀ HOÀN THUẾ

• Đối với doanh thu dưới ngưỡng, miễn khấu trừ nhưng vẫn phải báo cáo.
• Hoàn thuế cho trường hợp khấu trừ thừa, với hồ sơ bao gồm chứng từ chứng minh.

Tài liệu kết thúc bằng lưu ý tuân thủ pháp luật và liên hệ cơ quan thuế nếu cần hỗ trợ.

File đính kèm: Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế thương mai điện tử