Chính sách thuế áp dụng từ ngày 1/7/2025 và hướng dẫn

Tổng Hợp Chính Sách Thuế Mới Áp Dụng Từ Ngày 01/07/2025 Tại Việt Nam và Hướng Dẫn Thực Hiện Dành Cho Hộ Kinh Doanh

Các hộ kinh doanh tại Việt Nam cần lưu ý những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý.

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

• Doanh thu dưới 200 triệu VNĐ/năm: Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng sẽ không phải chịu thuế VAT.
• Doanh thu trên 200 triệu VNĐ/năm: Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng này, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn kê khai và nộp VAT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

2. Mã Số Định Danh Cá Nhân (VNeID) Thay Thế Mã Số Thuế

• Từ ngày 01/07/2025, mã số định danh cá nhân (VNeID) sẽ chính thức thay thế mã số thuế.
• Hướng dẫn thực hiện: Các hộ kinh doanh cần chủ động đăng ký và tích hợp VNeID của mình vào hệ thống thuế điện tử trước thời điểm này để đảm bảo các giao dịch liên quan đến thuế được diễn ra suôn sẻ.

3. Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

• Yêu cầu bắt buộc: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ VNĐ trở lên, việc sử dụng hóa đơn điện tử được tạo ra trực tiếp từ máy tính tiền là quy định bắt buộc.
• Hướng dẫn thực hiện:
  • Hộ kinh doanh cần tích hợp hệ thống máy tính tiền của mình với một nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đã được chứng nhận.
  • Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

4. Thuế Đối Với Hoạt Động Kinh Doanh Trên Sàn Thương Mại Điện Tử

• Xác định trách nhiệm nộp thuế: Hộ kinh doanh cần kiểm tra xem sàn thương mại điện tử mà mình đang hoạt động có chức năng thanh toán hay không.
• Hướng dẫn thực hiện:
  • Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế hộ kinh doanh.
  • Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

5. Phương Pháp Kê Khai Thuế

• Chuyển đổi bắt buộc: Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh trước đây áp dụng phương pháp nộp thuế khoán sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai hoặc phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
• Hướng dẫn thực hiện: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị sẵn sàng cho việc:
  • Ghi chép đầy đủ thu nhập và chi phí phát sinh.
  • Lưu trữ hóa đơn, chứng từ một cách có hệ thống.
  • Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán để quản lý và kê khai thuế hiệu quả hơn.

Kể từ ngày 01/07/2025, nhiều chính sách thuế mới được ban hành và có hiệu lực tại Việt Nam, đánh dấu bước chuyển đổi quan trọng trong hệ thống quản lý thuế, hướng tới sự minh bạch, hiện đại hóa và thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân.

• Đối tượng không chịu thuế GTGT:
  • Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT từ ngày 01/01/2026.
  • Bổ sung các đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm:
    • Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ.
    • Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản đã chế biến thành sản phẩm khác, theo danh mục do Chính phủ quy định.
  • Một số đối tượng trước đây không chịu thuế GTGT nay chuyển sang chịu thuế suất 5% hoặc 10%, bao gồm:
    • Phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ: chuyển sang chịu thuế suất 5%.
    • Các sản phẩm như đường, phụ phẩm sản xuất đường, thiết bị giảng dạy, nghiên cứu khoa học, hoạt động văn hóa, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim: chuyển sang chịu thuế suất 10%
• Thuế suất 0%:
  • Bổ sung các đối tượng áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:
    • Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh hoặc tại cửa hàng miễn thuế.
    • Dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế.
  • Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho nước ngoài, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở Việt Nam, thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0%
• Khấu trừ thuế GTGT:
  • Từ 01/07/2025, hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT
  • Một số trường hợp không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP
  • Doanh nghiệp sản xuất, cung ứng hàng hóa/dịch vụ chịu thuế suất 5% và 10% đồng thời, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, được hoàn thuế
• Giá tính thuế GTGT:
  • Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được quy định rõ từ 01/07/2025
  • Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính thuế được trừ giá đất theo quy định của Chính phủ

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Nếu doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng, không cần nộp thuế GTGT từ 01/01/2026, nhưng cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế yêu cầu.
  • Đối với doanh thu trên 200 triệu đồng, cần chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế GTGT theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
• Doanh nghiệp:
  • Cập nhật phần mềm kế toán để đảm bảo tính thuế GTGT đúng mức thuế suất mới (5% hoặc 10% cho các mặt hàng chuyển đổi).
  • Lưu ý sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch dưới 20 triệu đồng để được khấu trừ thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp xuất khẩu cần kiểm tra danh mục hàng hóa/dịch vụ thuộc diện thuế suất 0% để khai thuế chính xác.
• Cá nhân:
  • Cá nhân mua hàng hóa/dịch vụ cần lấy hóa đơn điện tử để hỗ trợ cơ quan thuế kiểm tra tính minh bạch và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có).

• Đối tượng áp dụng:
  • Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, và các tổ chức/cá nhân liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019.
  • Số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của đơn vị đó
• Thời hạn chuyển đổi:
  • Mã số thuế hiện hành được sử dụng đến hết ngày 30/06/2025. Sau đó, tất cả các giao dịch thuế phải sử dụng số định danh cá nhân.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Đăng ký và tích hợp số định danh cá nhân (VNeID) vào hệ thống thuế điện tử trước ngày 01/07/2025.
  • Liên hệ Chi cục Thuế địa phương để được hướng dẫn cập nhật thông tin định danh cá nhân.
• Doanh nghiệp:
  • Đảm bảo người đại diện pháp luật đã có số định danh cá nhân và tích hợp vào hệ thống thuế điện tử.
  • Kiểm tra và cập nhật thông tin mã số thuế của tổ chức để tránh gián đoạn khi đăng nhập hệ thống thuế.
• Cá nhân:
  • Kích hoạt tài khoản định danh điện tử (VNeID) thông qua ứng dụng VNeID hoặc tại cơ quan công an.
  • Sử dụng VNeID để đăng nhập hệ thống thuế điện tử khi thực hiện các giao dịch như khai thuế thu nhập cá nhân.

• Đối tượng áp dụng:
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
  • Doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoạt động trong các lĩnh vực như trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, chiếu phim
  • Hộ kinh doanh có quy mô doanh thu và số lượng lao động đạt mức tối đa của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật
• Yêu cầu kỹ thuật:
  • Hóa đơn điện tử phải được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
  • Các trường hợp chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin được phép sử dụng hóa đơn giấy tối đa 12 tháng kể từ 01/07/2025

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Liên hệ các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được Tổng cục Thuế công nhận (như MISA eSign, Thái Sơn E-invoice) để tích hợp hệ thống máy tính tiền.
  • Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
  • Lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để chứng minh doanh thu và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
  • Đối với các hộ kinh doanh tại địa bàn khó khăn, tận dụng chính sách miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong 12 tháng
• Doanh nghiệp:
  • Nâng cấp hệ thống máy tính tiền để đáp ứng yêu cầu kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
  • Đào tạo nhân viên kế toán về quy trình xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
• Cá nhân:
  • Khi mua hàng hóa/dịch vụ từ các hộ kinh doanh/doanh nghiệp, yêu cầu nhận hóa đơn điện tử để đảm bảo tính minh bạch và hỗ trợ cơ quan thuế kiểm tra.

• Sàn TMĐT có chức năng thanh toán:
  • Tổ chức quản lý sàn TMĐT (trong và ngoài nước) có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán:
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định
• Nhà cung cấp nước ngoài:
  • Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, kinh doanh qua TMĐT hoặc nền tảng số, phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Kiểm tra xem sàn TMĐT đang sử dụng có chức năng thanh toán hay không. Nếu có, sàn sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế thay.
  • Nếu sàn không có chức năng thanh toán, cần đăng ký thuế, khai thuế hàng tháng/quý và nộp thuế đúng hạn qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
  • Lưu trữ hóa đơn, chứng từ giao dịch trên sàn TMĐT để đối chiếu khi cần.
• Doanh nghiệp:
  • Nếu là nhà quản lý sàn TMĐT, cần tích hợp hệ thống thanh toán để khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
  • Doanh nghiệp mua dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài qua TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định.
• Cá nhân:
  • Cá nhân kinh doanh online cần đăng ký thuế với cơ quan thuế địa phương và sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng.

• Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
• Người Việt Nam xuất cảnh định cư nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam.
• Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (theo ngưỡng nợ và thời gian do Chính phủ quy định), sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Kiểm tra tình trạng nợ thuế trên hệ thống thuế điện tử trước khi xuất cảnh.
  • Nộp đầy đủ số thuế nợ và các khoản phạt (nếu có) để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh.
• Doanh nghiệp:
  • Người đại diện pháp luật cần đảm bảo doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế, đặc biệt nếu có kế hoạch xuất cảnh.
• Cá nhân:
  • Liên hệ Chi cục Thuế để xác nhận tình trạng thuế thu nhập cá nhân trước khi xuất cảnh.
  • Sử dụng số định danh cá nhân (VNeID) để tra cứu thông tin nợ thuế.

• Đối tượng chịu ảnh hưởng:
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trước đây.
  • Từ 01/01/2026, các đối tượng này phải chuyển sang phương pháp kê khai hoặc phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
• Lợi ích:
  • Tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.
  • Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Chuẩn bị chuyển đổi sang phương pháp kê khai thuế từ 01/06/2025, bao gồm ghi chép doanh thu, chi phí và lưu trữ hóa đơn.
  • Thuê dịch vụ kế toán hoặc sử dụng phần mềm kế toán (như MISA, Thái Sơn) để hỗ trợ kê khai thuế đúng hạn.
  • Xem xét chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa để tận dụng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp:
  • Hỗ trợ các đối tác là hộ kinh doanh trong việc chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử và phương pháp kê khai thuế.
• Cá nhân:
  • Cá nhân kinh doanh không thường xuyên cần khai thuế theo từng lần phát sinh, sử dụng hóa đơn điện tử lẻ khi bán hàng.

• Đối tượng áp dụng:
  • Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành: nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, sản xuất công nghiệp hỗ trợ, sản phẩm cơ khí trọng điểm.
• Thời gian gia hạn:
  • Thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân: gia hạn đến ngày 31/12/2025.
  • Tiền thuê đất: gia hạn 6 tháng kể từ ngày 31/05/2025 (áp dụng cho 50% số tiền thuê đất kỳ thứ nhất năm 2025).

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
  • Kiểm tra xem ngành nghề kinh doanh có thuộc danh mục được gia hạn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
  • Nộp hồ sơ xin gia hạn thuế tại Chi cục Thuế trước thời hạn quy định.
• Doanh nghiệp:
  • Lập danh sách các hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc diện được gia hạn và nộp hồ sơ xin gia hạn thuế.
  • Đảm bảo nộp số thuế được gia hạn trước ngày 31/12/2025 để tránh phạt chậm nộp.

• Thành lập Hội đồng tư vấn thuế xã, phường:
  • Từ 01/07/2025, Hội đồng tư vấn thuế xã, phường được thành lập để hỗ trợ người nộp thuế, đặc biệt là hộ kinh doanh, trong việc kê khai và nộp thuế
• Hướng dẫn khai thuế đất ở:
  • Hộ gia đình, cá nhân cần thực hiện khai thuế đất ở theo hướng dẫn mới từ 01/07/2025
• Mức phạt vi phạm:
  • Đề xuất tăng mức phạt đối với các hành vi vi phạm như lập hóa đơn không đúng thời điểm, cung cấp thông tin sai lệch về tiền lương, thu nhập

1. Cập nhật thông tin pháp luật thuế:
   • Theo dõi các thông báo từ Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế địa phương và các cổng thông tin như thuvienphapluat.vn, luatvietnam.vn.
   • Tham gia các hội thảo, khóa đào tạo về chính sách thuế do cơ quan thuế hoặc các tổ chức uy tín tổ chức.
2. Sử dụng công nghệ số:
   • Đăng ký và sử dụng hệ thống thuế điện tử với số định danh cá nhân (VNeID).
   • Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử (E-invoice, MISA eSign) để đáp ứng yêu cầu về hóa đơn điện tử và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
3. Lưu trữ hồ sơ, chứng từ:
   • Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, bảng kê doanh thu, chi phí để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
   • Đặc biệt, hộ kinh doanh tại chợ biên giới, cửa khẩu cần lưu trữ hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp
4. Kê khai và nộp thuế đúng hạn:
   • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nộp tờ khai thuế theo phương pháp kê khai (tháng/quý) hoặc theo từng lần phát sinh, tuân thủ thời hạn quy định (ngày cuối cùng của tháng/quý hoặc ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh giao dịch)
   • Doanh nghiệp cần đảm bảo kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp đúng mức thuế suất và thời hạn.
5. Kiểm tra nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh:
   • Liên hệ cơ quan thuế để xác nhận tình trạng nợ thuế trước khi xuất cảnh, đặc biệt đối với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện pháp luật.
6. Tận dụng chính sách ưu đãi:
   • Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm tận dụng chính sách miễn thuế GTGT từ 01/01/2026.
   • Doanh nghiệp thuộc ngành ưu tiên phát triển (nông nghiệp, công nghiệp hỗ trợ) tận dụng chính sách gia hạn thuế theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
7. Hợp tác với cơ quan thuế và đơn vị hỗ trợ:
   • Liên hệ Hội đồng tư vấn thuế xã, phường để được hướng dẫn chi tiết.
   • Sử dụng dịch vụ kế toán từ các công ty uy tín (MISA, Thái Sơn) để đảm bảo tuân thủ quy định.

• Nắm bắt kịp thời các thay đổi về thuế GTGT, hóa đơn điện tử, số định danh cá nhân và nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh.
• Chuẩn bị hạ tầng công nghệ, lưu trữ hồ sơ đầy đủ và kê khai thuế đúng hạn.
• Tận dụng các chính sách ưu đãi và hỗ trợ từ cơ quan thuế để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Nếu quý vị có thêm thắc mắc, người nộp thuế có thể liên hệ Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế địa phương hoặc gửi câu hỏi qua hộp thư bên dưới để được tư vấn chi tiết